Rechtsanwalt Matthiessen Aichach - Vorweggenommene Erbfolge

Für Ihre vorweggenommene Erbfolge, sollten Sie folgendes beachten: 

• Vorteile der Vorwegnahme

• Steuern sparen

• Innerhalb eines Zeitraums von zehn Jahren können bestimmte Freibeträge an Verwandte und Ehegatten verschenkt werden, um somit im Erbfall Erbschaftsteuer und bei Schenkungen des Erblassers an den Erben zu Lebzeiten Schenkungssteuer zu vermeiden

• es gelten folgende Freibeträge/Steuerklasse/Steuersatz 

• Ehegatten/Lebenspartner: 500.000 EUR, 1. Steuerklasse, 7-30 %

• Kinder: 400.000 EUR, 1. Steuerklasse, 7-30 %

• Enkel: 200.000 EUR 1. Steuerklasse, 7-30 %

• Eltern/Großeltern: 100.000 EUR 1. Steuerklasse, 7-30 %

• Geschwister/Nichten/Neffen: 20.000 EUR 2. Steuerklasse, 15-43 %

• Alle übrigen Erben: 20.000 EUR 3. Steuerklasse, 30-50 %

• darüber hinaus kann Privatvermögen in Betriebsvermögen umgewandelt werden und später als Gehalt ausgezahlt werden

• Auch Investitionen in niedrig besteuerte Anlageklassen sind möglich

• Erbschaftsstreit vermeiden

• Durch eine frühzeitige Regelung von Erbschaftsangelegenheiten können Unklarheiten beseitigt und Probleme gelöst werden, was wiederum dazu beiträgt, Konflikte unter den Erben zu vermeiden. Eine neutrale Vermittlung durch einen Rechtsanwalt kann dabei unterstützend wirken, falls es bei der Regelung zu Meinungsverschiedenheiten kommen sollte.

• Pflichtteil verringern

• Durch eine Schenkung lässt sich die Erbmasse reduzieren, was wiederum dazu führt, dass der Pflichtteil entsprechend geringer ausfällt. Dies bedeutet, dass es möglich ist, einen Erben auf indirekte Weise zu enterben.

• Varianten der Vorwegnahme

• Schenkung und Erbverzicht

• Mithilfe eines Vertrags mit dem künftigen Erblasser kann der Erbe auf die Erbschaft (einschließlich des Pflichtteils) gegen eine optional vereinbarte Abfindung verzichten. Dabei muss der Erblasser die Erklärung persönlich abgeben, während sich der Erbe durch einen Vertreter vertreten lassen kann. Der Verzicht kann zugunsten einer anderen Person erfolgen und der Erbverzichtsvertrag muss notariell beurkundet werden. Ein einseitiger Widerruf ist bis zur Beurkundung möglich, jedoch danach nur einvernehmlich mit dem Vertragspartner und durch notarielle Beurkundung aufhebbar oder abänderbar. Eine Anfechtung ist in jedem Fall möglich.

• Schenkung mit Anrechnung auf den Pflichtteil

• Es kann von Vorteil sein, wenn ein Erbe bereits im Voraus einen Teil des Erbes unabhängig von den anderen Miterben erhalten soll. Hierfür können der Beschenkte und der künftige Erblasser einen Erbverzichtsvertrag vereinbaren. Damit die Schenkung nicht den Pflichtteil des Beschenkten oder anderer Erben mindert, muss der Erblasser die Anrechnung auf den Nachlass ausdrücklich anordnen.

• Schenkung mit Anrechnung auf den Erbteil

• Sofern der Beschenkte keinen Erbverzichtsvertrag abgeschlossen hat, kann der Erblasser die Schenkung auf das Erbe anrechnen. Dies kann dazu führen, dass der Beschenkte den Miterben einen Ausgleich zahlen muss.

• wichtige Vertragsregelungen zur Absicherung

• Um hinreichend abgesichert zu sein, empfiehlt es sich, bei einer vorweggenommenen Erbfolge eine Gegenleistung zu vereinbaren.

• als klassische Gegenleistungen kommen in Betracht:

• ein Nießbrauchrecht und Wohnrechtsvorbehalt bei Grundstücken und Immobilien

• eine lebenslange Rentenzahlung, oder Abfindungs- und Ausgleichszahlung

• eine Pflegeverpflichtung

• Je nach Art der Gegenleistung, die bei einer Vorwegnahme der Erbfolge vereinbart wird, sind spezielle Formbedingungen erforderlich, wie beispielsweise eine notarielle Beurkundung.

• Durch eine Erbteilsanrechnungsklausel wird gewährleistet, dass bereits verschenktes Vermögen bei der Aufteilung des Erbes angerechnet wird. Dadurch wird im Falle von mehreren Miterben eine gleiche Verteilung ermöglicht. 

• Es besteht auch die Möglichkeit, eine Pflichtteilsanrechnungsklausel zu vereinbaren.

•  Mit einer Rückfallklausel können zudem Bedingungen festgelegt werden, unter denen die Schenkung rückgängig gemacht werden kann, wie beispielsweise bei der Eröffnung eines Insolvenzverfahrens oder dem Vorversterben des Erben.